雅瑶镇人民政府：

　　根据《鹤山市2025年会计信息质量检查查前公示》（鹤财监〔2025〕4号）的要求，鹤山市财政局于2025年9月对鹤山市雅瑶镇人民政府2024年相关情况进行了重点检查。现将检查情况报告如下：

　　一、单位基本情况

　　鹤山市雅瑶镇人民政府（以下简称雅瑶镇政府）是经鹤山市委机构编制委员会办公室批准设立的政府机关单位，统一社会信用代码证书号为11440784007087188K。负责人：李恒，机构地址：广东省江门市鹤山市雅瑶镇昆东路口。

　　二、预决算收支管理情况

　　（一）预决算收入情况

　　雅瑶镇政府2024年初预算收入金额为20,459.00万元，其中一般公共预算总收入17,658.00万元（其中：一般公共预算收入12,891.00万元，上级补助收入4,767.00万元）；政府性基金预算收入2,801.00万元。

　　预算执行收入金额为19,851.00万元，其中一般公共预算总收入17,331.00万元（其中：一般公共预算收入9,105.00万元，上级补助收入8,226.00万元）；政府性基金预算收入2,520.00万元。

　　预决算收入具体如下表：

　　（二）预决算支出情况

　　雅瑶镇政府2024年初预算支出金额为20,459.00万元，其中一般公共预算总支出17,658.00万元（其中：一般公共预算支出15,515.00万元，上解支出2,143.00万元）；政府性基金预算支出2,801.00万元。

　　预算执行支出金额为19,851.00万元，其中一般公共预算总资产17,331.00万元（其中：一般公共预算支出15,163.00万元，上解支出2,168.00万元）；政府性基金预算支出2,520.00万元。

　　预决算支出按功能分类具体如下表：

　　（三）2024年度预决算公开情况

　　雅瑶镇政府于2024年3月29日在鹤山市人民政府门户网站信息公开平台将2024年财政预算草案的报告对社会公开，于2024年9月18日在鹤山市人民政府门户网站信息公开平台将2024年预算调整方案的报告对社会公开，于2025年4月29日在鹤山市人民政府门户网站信息公开平台将雅瑶镇2024年财政收支预算执行情况对社会公开。

　　对其预算公开情况检查如下：

　　备注：“公务用车购置及运行费”细化至“公务用车购置费”“公务用车运行维护费”两个项目。

　　三、主要经费支出及主要科目情况

　　（一）“三公”经费情况

　　1.公务接待情况。

　　2024年，雅瑶镇政府公务接待费年初预算金额为350,000.00元，“零余额户”公务接待费实际支出金额为12,012.00元，“基本户”公务接待费实际支出金额为1,189.00元；支出金额在预算范围内。

　　经检查发现部分支出不符合《中共江门市委办公室 江门市人民政府办公室〈关于进一步加强我市党政机关国内接待管理的意见〉》（江办发〔2016〕10号）、《中共鹤山市委办公室 鹤山市人民政府办公室印发〈鹤山市党政机关国内接待管理意见〉的通知》（鹤办发〔2019〕48号）的相关规定。

　　2.公务用车购置及运行费情况。

　　雅瑶镇政府车辆情况：2024年底账面反映雅瑶镇政府车辆有6台。

　　经检查车辆登记证，小型普通客车（车牌号：粤J***）于2006年10月31日由鹤山市雅瑶镇房地产开发公司转移登记至鹤山市雅瑶镇人民政府，但行政事业单位资产管理系统资产卡片并没有录入这台车辆信息，也没有在雅瑶镇政府账户核算固定资产。经检查车辆登记证，轻型普通货车（车牌号：粤J***）权属鹤山市雅瑶镇经济促进局，在鹤山市雅瑶镇经济促进局核算固定资产，没有在雅瑶镇政府账户所属资产管理系统反映。

　　雅瑶镇政府2024年公务用车购置及运行维护费年初预算金额为240,000.00元，“零余额户”实际支出金额为88,352.98元，“基本户”公务用车购置及运行维护费实际支出金额为58,724.68元；支出金额在预算范围内。

　　经查雅瑶镇政府基本户和零余额账户明细账，部分应急办的摩托车以及未取得编制的消防车的车辆支出不属于公务用车运行维护费但账面列支于该项目下。

　　雅瑶镇政府设置了“鹤山市公务用车管理平台”数据台账，详细记录了公务用车情况，分别登记了申请人、用车时间、司机姓名、车牌号、用车事由、电话号码以及相关领导审批。台账也详细记录了加油充电数据，登记车辆车牌号、发动机号、加油时间、加油量、加油金额、加油地点、油品，公务车按照“一车一卡”制度执行。

　　3.因公出国（境）费情况。

　　2024年，雅瑶镇政府因公出国（境）费年初部门预算0.00元，“零余额户”因公出国（境）实际支出金额为0.00元。

　　（二）办公费、会议费、培训费、差旅费情况

　　1.办公费情况。

　　2024年，雅瑶镇政府办公经费年初部门预算金额为1,762,000.00元，“零余额户”办公费实际支出金额为1,336,928.59元，“基本户”办公费实际支出金额为275,938.14元；支出金额在预算范围内。

　　2.会议费情况。

　　2024年，雅瑶镇政府会议费年初部门预算金额为10,000.00元，“零余额户”实际支出金额为7,615.00元。

　　3.培训费情况。

　　2024年，雅瑶镇政府培训费年初部门预算金额为380,000.00元，“零余额户”培训费实际支出金额为72,532.00元，“基本户”培训费实际支出金额为3,801.00元；支出金额在预算范围内。

　　4.差旅费情况。

　　2024年，雅瑶镇政府差旅费年初部门预算金额为20,000.00元，“零余额户”差旅费实际支出金额为12,253.00元。

　　（三）主要科目情况

　　1.现金及银行存款。

　　根据雅瑶镇政府提供的银行对账单等资料，2024年期末，现金余额为0.00元，银行存款余额与银行出具的对账单余额核对相符。  

　　2.应收、应付等往来科目。

　　（1）雅瑶镇政府“零余额账户”2024年没有发生应收、应付等往来情况，期初期末也不存在余额。

　　（2）经检查，雅瑶镇政府“基本户”部分往来账户的资金存在形成呆坏账的风险。不符合《政府会计制度》“事业单位应当于每年年末，对收回后应当上缴财政的应收账款进行全面检查。对于账龄超过规定年限、确认无法收回的其他应收款，按照规定报经批准后予以核销……”的规定。

　　经检查“基本户”2024年度科目余额表，“应收账款-其他”“其他应付款-其他”往来款未设置明细，无法清晰掌握往来单位或个人，债权人、债务人信息不明确。上述做法不符合《政府会计制度》会计科目使用说明对往来款科目设置辅助核算项进行往来明细核算，其核算内容有明确规定，应按照往来款的类别以及债务单位（或个人）进行明细核算。

　　经抽查雅瑶镇经济发展办公室及雅瑶镇收费管理站的会计账，也存在类似情况。

　　建议雅瑶镇政府建立健全财务管理制度和内部控制机制，加强往来账款的管理，对单位的往来账款及时清理落实；加强对应缴财政款的监督和检查力度，对需要上缴的财政款及时上缴财政。

　　四、其他财经纪律的检查

　　（一）会计准则执行情况

　　经抽查，雅瑶镇政府2024年会计核算、决算报告和财务报告等会计信息情况基本真实、准确，基本上能反映行政事业单位预算执行情况和财务状况、运行情况、现金流量等。

　　（二）资产管理情况

　　根据雅瑶镇政府“基本户”2024年资产负债表反映，账面情况与资产管理系统固定资产、公共基础设施情况核对账卡相符。

　　1.新增固定资产入账不完整。

　　经查雅瑶镇政府“基本户”2024年12月48号凭证，购入微型消防站装备，固定资产账实不符违反了《行政事业性国有资产管理条例》第三十四条的规定，各部门及其所属单位应当定期或者不定期对资产进行盘点、对账。出现资产盘盈盘亏的，应当按照财务、会计和资产管理制度有关规定处理，做到账实相符和账账相符。

　　2.固定资产核算不规范。

　　经查雅瑶镇政府“基本户”2024年12月48号凭证，借记“固定资产”科目，贷记“财政拨款收入”科目，但查后附购买固定资产的银行回单，支付时间是其他月份并不是12月份。经查2024年度序时账，雅瑶镇政府在实际支付购置款时，按照全部价款的金额，财务会计借记“业务活动费用”科目，贷记“银行存款”科目，预算会计借记“行政支出”科目，贷记“资金结存”科目。到2024年12月底，将符合固定资产入账标准的固定资产，按相对应的价值结转固定资产，借记“固定资产”科目，贷记“财政拨款收入”科目。上述做法在实际支付时按全部价款记入“业务活动费用”，但在结转“固定资产”时没有冲回“业务活动费用”，存在多列支费用的情况。

　　上述会计核算不规范，不符合《政府会计制度》有关规定。固定资产在取得时，应当按照成本进行初始计量。购入不需安装的固定资产验收合格时，按照确定的固定资产成本，借记本科目，贷记“财政拨款收入”“零余额账户用款额度”“应付账款”“银行存款”等科目。购入需要安装的固定资产，在安装完毕交付使用前通过“在建工程”科目核算，安装完毕交付使用时再转入本科目。预算会计在购入时借记“行政支出”，贷记“财政拨款预算收入”“资金结存”。

　　（三）费用支出情况

　　雅瑶镇政府费用的确认合规，各项支出真实，核算准确；但仍有需改进的地方，部分支出审核手续欠缺齐全，支出凭证未够完整。公务接待费支出存在部分缺少接待清单、具体接待人员、陪同人员等相关资料。重大支出落实不到位，如个别服务类项目未实行三方报价，购买实物类项目缺少货物验收证明材料。

　　（四）内部控制报告检查情况

　　经检查，雅瑶镇政府于2025年4月30日报送2024年度内部控制报告，内部控制报告内容符合单位真实情况并按财政部规定的统一报告格式及信息要求编制完整。

　　（五）乡镇财政资金检查情况

　　1.通过对雅瑶镇政府账务及其他资料的检查，雅瑶镇政府的内部控制管理欠缺健全，如固定资产管理、部分财政支出超预算、接待费审批资料不全等问题还需完善，详细情况见上文表述。

　　2.经检查，暂未发现工程项目资金监管、食堂经费管理不到位的问题，暂未发现乡镇干部违规向乡镇借款长期不还等问题。

　　3.经检查，暂未发现雅瑶镇政府存在设有“小金库”现象，暂未发现白条入账，暂未发现应列入而未列入规定账户、账簿的各项资金及其形成的资产。

　　4.经检查，暂未发现以广告宣传费、办公费、接待费、餐费、征地拆迁费、环境整治费、劳务费等名义贪占套取乡镇财政资金以及违规接待、违规吃喝、违规送礼等违纪违法行为。

　　（1）雅瑶镇政府2024年广告宣传费年初预算105,794.60元，实际支出金额为105,794.60元。经抽查2024年12月记账45号凭证，支付更换消防站门头牌费用31,623.00元，附有银行回单、发票、资金审批表、合同、验收表，支出依据充分，未发现违纪违法行为。

　　（2）雅瑶镇政府2024年办公经费年初部门预算金额为1,762,000.00元，“零余额户”办公费实际支出金额为1,336,928.59元，支出金额在预算范围内。另外，“基本户”办公费实际支出金额为275,938.14元。经抽查2024年6月记账48号凭证，附有银行回单、发票、资金审批表，支出依据充分，未发现违纪违法行为。

　　（3）雅瑶镇政府2024年公务接待费年初预算金额为350,000.00元，“零余额户”公务接待费实际支出金额为12,012.00元，支出金额在预算范围内；另外，“基本户”公务接待费实际支出金额为1,189.00元。经抽查2024年5月记账44号凭证，支付接待费附有接待费审批表、发票、接待公函，但无具体接待人员、陪同人员等相关资料，事后申请无接待清单，发票后面只有一人签名，支出依据不充分，未发现违纪违法行为。建议雅瑶镇政府完善接待费审批依据。

　　（4）雅瑶镇政府2024年餐费年初预算72,428.42元，实际支出金额为72,428.42元。经抽查2024年5月记账60号凭证，支付执法办加班误餐费1,320.00元，附件有银行回单、资金审批单、发票、误餐情况、误餐人数及相关检查工作文件，支出依据充分，未发现违纪违法行为。

　　（5）雅瑶镇政府2024年征地拆迁费年初预算0.00元，实际支出金额为0.00元。

　　（6）雅瑶镇政府2024年环境整治费年初预算2,492,283.97元，实际支出金额为2,492,283.97元。

　　经抽查2024年5月记账52号凭证，支付江沙公路雅瑶段道路清扫保洁及垃圾清运服务费132,196.10元，附有预算审批单、银行回单、发票、资金审批表、合同、验收结算书，支出依据充分，未发现违纪违法行为。

　　经查“零余额账户”2024年11月记账42号凭证，支付雅瑶镇人民政府卫生清洁费支出500,000.00元，该笔支出是划入雅瑶镇人民政府“基本户”用于卫生清洁费支出，只附有审批情况表，未见其他附件。经沟通，该项支出是由“零余额账户”归垫至“基本户”，“基本户”已支付环境整治费536,993.66元。经查“基本户”2024年6月记账39号凭证，支付2022年11-12月环境卫生服务费98,385.00元，附有银行回单、发票、资金审批表、合同、验收结算书，大额支出已经班子会议过会，支出依据充分，未发现违纪违法行为。

　　（7）雅瑶镇政府2024年劳务费附有银行回单、发票、资金审批表、预算审批单、中标通知书、合同、验收结算书，支出依据充分，未发现违纪违法行为。

　　五、检查发现的问题及建议

　　（一）雅瑶镇政府新增固定资产入账不完整，固定资产核算不规范

　　雅瑶镇政府2024年新增固定资产入账不完整。雅瑶镇政府有2辆车辆没有在雅瑶镇政府账户所属资产管理系统反映。

　　上述做法违反《行政事业性国有资产管理条例》（中华人民共和国国务院令第738号）第三十四条“各部门及其所属单位应当定期或者不定期对资产进行盘点、对账。出现资产盘盈盘亏的，应当按照财务、会计和资产管理制度有关规定处理，做到账实相符和账账相符”、《鹤山市行政事业性国有资产管理办法》（鹤财资〔2022〕36号）第五十六条“在资产盘点、清查中发现资产盘盈的，应当按照政府会计准则制度等规定，合理确定资产价值，经单位领导审批后登记资产台账信息和进行会计处理；发现资产盘亏的，应当查明原因予以说明，按照有关规定履行审批程序，并根据审批结果及时调整资产台账信息和进行会计处理”的规定。

　　建议严格按照《鹤山市行政事业性国有资产管理办法》（鹤财资〔2022〕36号）的规定，加强资产管理，完善资产核算和对账工作机制，做到账账、账卡、账实相符。

　　（二）会计核算不规范

　　经查雅瑶镇政府“基本户”科目余额表反映，“资金结存-货币资金-库存现金”2024年末余额-48,590.00元，“资金结存-货币资金-银行存款”2024年末余额-4,428,666.25元，“资金结存-货币资金-其他货币资金”2024年末余额-5,826,978.88元。根据《政府会计制度》的规定，“资金结存”本科目年末借方余额，反映单位尚未使用的货币资金。

　　经查雅瑶镇政府“基本户”科目余额表反映，“资金结存-财政应返还额度-财政直接支付”2024年末余额-20,900.00元。

　　根据《政府会计制度》的规定，“资金结存”本科目设置“财政应返还额度”明细科目，本明细科目年末借方余额，反映单位应收财政返还的资金额度。

　　经查雅瑶镇政府“基本户”科目余额表反映，“财政拨款结转”2024年末借方余额4,477,256.25元。根据《政府会计制度》的规定，本科目核算单位取得的同级财政拨款结转资金的调整、结转和滚存情况。年末贷方余额，反映单位滚存的财政拨款结转资金数额。

　　经查雅瑶镇政府“基本户”科目余额表反映，“财政拨款结余”2024年末借方余额6,413,912.69元。根据《政府会计制度》的规定，本科目核算单位取得的同级财政拨款项目支出结余资金的调整、结转和滚存情况。本科目年末贷方余额，反映单位滚存的财政拨款结余资金数额。

　　经查雅瑶镇政府“基本户”科目余额表反映，“财政拨款收入”2024年度发生额为44,534,642.87元，“财政拨款预算收入”2024年度发生额为40,534,382.87元，相差4,000,260.00元。经查2024年序时账，2024年5月记账1号凭证和2024年12月记账48号凭证，没有做预算会计分录。

　　建议雅瑶镇政府严格按照《政府会计制度》的规定，完善账务处理及清理存在问题的项目，以真实完整地反映雅瑶镇政府的财务状况。

　　（三）往来款项管理不完善

　　部分往来款项挂账时间较长，往来款项挂账较多，部分往来未设置具体明细，对具体的经济业务没有及时处理，存在形成呆坏账的风险。建议严格按照财务制度和会计准则的规定，规范会计核算行为，定期清理往来款项，确保会计信息的完整、真实、有效。

　　（四）雅瑶镇政府2024年公务接待费存在部分缺少接待清单的情况

　　雅瑶镇政府2024年公务接待费支出存在部分缺少接待清单、具体接待人员、陪同人员等相关资料等问题。上述做法不符合《中共江门市委办公室 江门市人民政府办公室印发〈关于进一步加强我市党政机关国内公务接待管理的意见〉的通知》（江办发〔2016〕10号）“六、接待审批 接待单位应当根据规定的接待范围，按照‘先审批、后接待’的原则，严格接待审批控制，对能够合并的公务接待统筹安排，不属于接待范围内的活动，一律不予公务接待。”“接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函或者相关审批件和接待清单。公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单要如实反映接待对象、公务活动、接待费用等情况，具体包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容”的规定。

　　建议严格按照《中共江门市委办公室 江门市人民政府办公室印发〈关于进一步加强我市党政机关国内公务接待管理的意见〉的通知》《中共鹤山市委办公室 鹤山市人民政府办公室印发〈鹤山市党政机关国内接待管理的意见〉的通知》实施公务接待，加强接待费支出审批，完善接待费报销凭证。

鹤山市财政局

2025年12月17日