市文化广电旅游体育局：

　　根据《鹤山市2025年会计信息质量检查查前公示》（鹤财监〔2025〕4号）有关要求，鹤山市财政局于2025年10月对鹤山市文化广电旅游体育局（含下属单位）2024年相关情况进行了重点检查。现将检查情况报告如下：

　　一、单位基本情况

　　鹤山市文化广电旅游体育局（以下简称市文化广电旅游体育局）是经鹤山市委机构编制委员会办公室批准设立的政府机关单位，统一社会信用代码证书号为11440784MB2C93707A。负责人为麦和幸，机构地址位于广东省鹤山市沙坪街道中山路32号。

　　鹤山市文化广电旅游体育局部门预算为汇总预算，本部门有7个下属单位，分别为：鹤山市体育中心、鹤山市武术运动管理中心、鹤山市文化馆、鹤山市图书馆、鹤山市博物馆、鹤山市李铁夫美术馆（鹤山市美术馆）、鹤山市大雁山风景游览管理区（注：该单位的收支情况在局账中反映）。

　　二、预决算收支管理情况

　　（一）预决算收入情况

　　市文化广电旅游体育局及其下属单位2024年初预算收入金额为3,686.67万元，其中一般公共预算总收入3,413.50万元；政府性基金预算收入273.17万元。2024年决算收入金额为3,076.66万元。预决算收入具体如下表：

　　（二）预决算支出情况

　　市文化广电旅游体育局及其下属单位2024年初预算支出金额为3,686.67万元，决算支出金额为3078.63万元，预决算支出按功能分类具体如下表：

　　2024年市文化广电旅游体育局及其下属单位的预算支出遵循先有预算后有支出的原则。检查未发现虚列支出、转移或套取预算资金、转嫁支出等问题，未发现擅自设立项目、超标准超范围发放津贴补贴问题。

　　（三）2024年度预决算公开情况

　　市文化广电旅游体育局及其下属单位分别于2024年4月16日、10月21日在鹤山市人民政府门户网站信息公开平台将2024年鹤山市文化广电旅游体育局预算、2023年鹤山市文化广电旅游体育局决算对社会公开。

　　对其预算公开情况检查如下：

　　备注：“公务用车购置及运行费”细化至“公务用车购置费”，“公务用车运行维护费”两个项目。

　　三、主要经费支出及主要科目情况

　　（一）“三公”经费情况

　　1.公务接待情况。

　　2024年，市文化广电旅游体育局（含其下属单位鹤山市体育中心、鹤山市武术运动管理中心，下同）公务接待费年初预算金额为23,530.00元，实际支出金额为2,109.00元，占预算金额的8.96%，支出金额在预算范围内。

　　其下属单位鹤山市文化馆2024年公务接待费年初部门预算及实际支出金额为0.00元。

　　其下属单位鹤山市图书馆2024年公务接待费年初部门预算金额为500.00元，实际支出金额为0.00元。

　　其下属单位鹤山市博物馆2024年公务接待费年初部门预算金额为781.47元，实际支出金额为781.00元，占预算金额的99.94%，支出金额在预算范围内。

　　其下属单位鹤山市李铁夫美术馆2024年公务接待费年初部门预算及实际支出金额为0.00元。

　　2.公务用车购置及运行费情况。

　　市文化广电旅游体育局（含其下属单位鹤山市体育中心，鹤山市武术运动管理中心）车辆情况：权属市文化广电旅游体育局车辆有3台，其下属单位鹤山市体育中心、鹤山市体育彩票中心、鹤山市文化馆分别有1辆公务用车。

　　2024年，市文化广电旅游体育局（含其下属单位鹤山市体育中心、鹤山市武术运动管理中心）公务用车运行购置及维护费年初预算金额为100,700.00元，实际支出数为93,381.00元。另外，有15,550.07元公务用车运行购置及维护费使用鹤山市体育彩票中心上级专项资金支付（权属鹤山市体育彩票中心公务车）。

　　其下属单位鹤山市文化馆2024年公务用车运行购置及维护费年初部门预算金额为20,710.00元，实际支出金额为20,710.00元，支出金额在预算范围内。

　　其下属单位鹤山市图书馆2024年公务用车运行购置及维护费年初部门预算及实际支出金额为0.00元。

　　其下属单位鹤山市博物馆2024年公务用车运行购置及维护费年初部门预算及实际支出金额为0.00元。

　　其下属单位鹤山市李铁夫美术馆2024年公务用车运行购置及维护费年初部门预算及实际支出金额为0.00元。

　　市文化广电旅游体育局及其下属单位鹤山市文化馆提供了“订单报表明细”，分别登记了订单号、上车地点、途经地点、下车地点、下单时间、订单用车时间、应缴时间、开始时间、结束时间、服务类型、司机信息、车牌号、车辆用途、平台名称、车辆单位、用车单位、所属用车账号、车辆类型、乘车人数、申请人信息、用车人信息、订单状态、行驶时长（分钟）、行驶里程（公里）、其他费、审核人、调度人、调度时间、订单来源、用车类型、订单属性、用车事由。

　　市文化广电旅游体育局提供了“公务用车加油数据”登记了单位名称、车牌号码、费用类型、加油时间、加油量、金额、加油站、加油类型、油品、油卡卡号、发动机号。其下属单位鹤山市文化馆提供了“加油充电数据”登记了所属平台、所属单位、车牌号、发动机号、费用类型、加油/充电时间、加油/充电量、金额、加油站/充电站、加油类型、油品、油卡卡号、注册日期、车辆用途。公务车按照“一车一卡”制度执行。

　　3.因公出国（境）费情况。

　　2024年，市文化广电旅游体育局及其下属单位无安排相关因公出国（境）费用业务，因公出国（境）费年初部门预算及实际支出金额为0.00元。

　　（二）办公费、会议费、培训费、差旅费情况

　　1.办公费情况。

　　2024年，市文化广电旅游体育局办公费年初预算金额为148,000.00元，年中有经报鹤山市财政局审批调整预算，实际支出数为193,895.16元，支出金额在预算范围内。

　　其下属单位鹤山市文化馆2024年办公费年初部门预算金额为20,000.00元，实际支出金额为19,055.00元，占预算金额的95.28%，支出金额在预算范围内。

　　其下属单位鹤山市图书馆2024年办公费年初部门预算金额为93,800.00元，实际支出金额为93,723.80元，占预算金额的99.92%，支出金额在预算范围内。

　　其下属单位鹤山市博物馆2024年办公费年初部门预算金额为82,558.67元，实际支出金额为82,556.00元，占预算金额的99.99%，支出金额在预算范围内。

　　其下属单位鹤山市李铁夫美术馆2024年办公费年年初部门预算金额为24,700.00元，实际支出金额为24,699.45元，占预算金额的99.99%，支出金额在预算范围内。

　　2.会议费情况。

　　2024年，市文化广电旅游体育局（含其下属单位鹤山市体育中心、鹤山市武术运动管理中心）会议费年初预算及实际支出数为0.00元。

　　其下属单位鹤山市文化馆、鹤山市图书馆、鹤山市博物馆、鹤山市李铁夫美术馆2024年会议费年初部门预算及实际支出金额为0.00元。

　　3.培训费情况。

　　2024年，市文化广电旅游体育局（含其下属单位鹤山市体育中心、鹤山市武术运动管理中心）培训费年初预算金额为83,750.00元，实际支出数为2,902.50元，占预算金额的3.47%，支出金额在预算范围内。

　　其下属单位鹤山市文化馆、鹤山市图书馆、鹤山市博物馆、鹤山市李铁夫美术馆2024年培训费年初部门预算及实际支出金额为0.00元。

　　4.差旅费情况。

　　2024年，市文化广电旅游体育局（含其下属单位鹤山市体育中心、鹤山市武术运动管理中心）差旅费年初预算金额为104,992.80元，实际支出数为38,110.00元，占预算金额的36.30%，支出金额在预算范围内。

　　其下属单位鹤山市文化馆2024年差旅费年初部门预算金额为8,500.00元，实际支出金额为8,500.00元，占预算金额的100%，支出金额在预算范围内。

　　其下属单位鹤山市图书馆2024年差旅费年初部门预算及实际支出数为0.00元。

　　其下属单位鹤山市博物馆2024年差旅费年初部门预算金额为0.00元，年中有经报鹤山市财政局审批调增预算金额1,030.00元，实际支出金额为1,030.00元，支出金额在预算范围内。

　　其下属单位鹤山市李铁夫美术馆2024年差旅费年初部门预算及实际支出数为0.00元。

　　（三）主要科目情况

　　1.现金及银行存款。

　　2024年期末，市文化广电旅游体育局现金余额为0.00元，银行存款情况如下：

　　（1）市文化广电旅游体育局基本户2024年期末会计账面余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　（2）市文化广电旅游体育局零余额户2024年期末会计账面余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　2024年期末，鹤山市文化馆现金余额为0.00元，银行存款情况如下：

　　（1）鹤山市文化馆基本户2024年期末会计账面余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　（2）鹤山市文化馆零余额户2024年期末会计账面余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　2024年期末，鹤山市图书馆现金余额为0.00元，银行存款情况如下：

　　（1）鹤山市图书馆基本户2024年期末会计账面余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　（2）鹤山市图书馆零余额户2024年期末会计账面余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　2024年期末，鹤山市博物馆现金余额为0.00元，银行存款情况如下：

　　（1）鹤山市博物馆基本户2024年期末会计账面余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　（2）鹤山市博物馆零余额户2024年期末会计账面余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　2024年期末，鹤山市李铁夫美术馆现金余额为0.00元，银行存款情况如下：

　　（1）鹤山市李铁夫美术馆基本户2024年期末会计账面余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　（2）鹤山市李铁夫美术馆零余额户2024年期末会计账面余额与银行出具的对账单余额核对相符。

　　2.应收、应付等往来科目。

　　（1）经检查，市文化广电旅游体育局部分其他应收款账龄过长，存在形成呆坏账的风险。

　　经检查，市文化广电旅游体育局其他应付款主要核算社会保险费、住房公积金、租金、暂存款项等。部分其他应付款账龄过长，存在形成呆坏账的风险。

　　建议市文化广电旅游体育局完善财务管理制度，加强往来账款的管理，对单位的往来账款及时清理落实，提高会计信息的质量。

　　（2）经检查，鹤山市文化馆会计账面预付账款非基建项目账龄过长，存在形成呆坏账的风险。

　　经检查，鹤山市文化馆存在的其他应收款主要核算住房公积金、社保保障缴费等，账龄在一年内，不存在账龄过长的情况。

　　建议鹤山市文化馆完善财务管理制度，加强往来账款的管理，对单位的往来账款及时清理落实，提高会计信息的质量。

　　（3）经检查，鹤山市图书馆存在的其它应收款（系统默认往来单位），没有设置具体的明细客户核算，统一明细为“系统默认往来单位”。

　　经检查，鹤山市图书馆存在应缴财政款账龄过长的情况，存在形成呆坏账的风险。

　　经检查，鹤山市图书馆其它应付款（系统默认往来单位），没有设置具体的明细客户核算，统一明细为“系统默认往来单位”。

　　建议鹤山市图书馆完善财务管理制度，加强往来账款的管理，对单位的往来账款及时清理落实，提高会计信息的质量。

　　（4）经检查，鹤山市博物馆会计账面往来科目存在多头挂账，即对同一个往来单位同时在其它应收款、其他应付款这两个往来科目挂账。

　　另外，鹤山市博物馆部分往来科目其它应收款、其它应付款会计账面设置明细科目与其核算的内容不一致。如：“其他应收款—鹤山市**局”核算内容为支付的个税，“其他应付款—鹤山市**局”核算的内容为社保、住房公积金、年金等。

　　鹤山市博物馆往来科目账龄在一年内，不存在账龄过长的情况。

　　（5）经检查，鹤山市李铁夫美术馆其它应付款（系统默认往来单位），没有设置具体的明细客户核算，统一明细为“系统默认往来单位”。账龄在一年内，不存在账龄过长的情况。

　　四、其他财经纪律的检查

　　（一）会计准则执行情况

　　经抽查，市文化广电旅游体育局及下属单位2024年会计核算和财务报告等会计信息情况基本真实、准确，市文化广电旅游体育局及下属单位独立核算，基本上能反映行政事业单位预算执行情况和财务状况、运行情况、现金流量等。

　　（二）资产管理情况

　　1.根据市文化广电旅游体育局2024年资产负债表反映，账上固定资产原值4,718,127.37元，固定资产计提折旧4,430,333.25元。上述账面情况与资产管理系统固定资产核对账卡相符。2024年固定资产购置符合政府采购办法要求，入账资产完整，登记资产明细登记表。

　　2.根据鹤山市文化馆2024年资产负债表反映，账上固定资产原值2,307,432.80元，固定资产计提折旧1,902,624.83元。上述账面情况与资产管理系统固定资产核对账卡相符。2024年固定资产购置符合政府采购办法要求，入账资产完整，登记资产明细登记表。

　　3.根据鹤山市图书馆2024年资产负债表反映，账上固定资产原值12,128,024.64元，固定资产计提折旧4,212,405.03元。上述账面情况与资产管理系统固定资产核对账卡相符。2024年固定资产购置符合政府采购办法要求，入账资产完整，登记资产明细登记表。

　　4.根据鹤山市博物馆2024年资产负债表反映，账上固定资产原值3,283,182.30元，固定资产计提折旧2,255,196.91元。上述账面情况与资产管理系统固定资产核对账卡相符。2024年固定资产购置符合政府采购办法要求，入账资产完整，登记资产明细登记表。

　　5.根据鹤山市李铁夫美术馆2024年资产负债表反映，账上固定资产原值197,760.00元，固定资产计提折旧177,520.63元。上述账面情况与资产管理系统固定资产核对账卡相符。2024年固定资产购置符合政府采购办法要求，入账资产完整，登记资产明细登记表。

　　（三）费用支出情况

　　费用的确认合规，各项支出真实，核算准确；支出审核手续齐全，支出凭证合规完整，执行“三重一大”程序。

　　（四）设立“小金库”情况

　　通过对市文化广电旅游体育局及其下属单位账务及其他资料的检查，未发现市文化广电旅游体育局及其下属单位存在设有“小金库”现象，暂未发现应列入而未列入规定账户、账簿的各项资金及其形成的资产。

　　（五）内部控制报告检查情况

　　经检查，市文化广电旅游体育局于2025年04月29日报送2024年度内部控制报告，内部控制报告内容符合单位真实情况并按财政部规定的统一报告格式及信息要求编制完整。

　　五、检查发现的问题及建议

　　（一）往来款项管理不完善。

　　1.市文化广电旅游体育局下属单位鹤山市图书馆、鹤山市李铁夫美术馆往来款项没有设置具体的明细客户核算，只设置明细为“系统默认往来单位”。建议往来款项按具体的明细客户设置明细核算。

　　2.市文化广电旅游体育局下属单位鹤山市博物馆会计账面往来科目存在多头挂账，即对同一个往来单位同时在其它应收款、其他应付款这两个往来科目挂账。

　　另外，鹤山市博物馆部分往来科目其它应收款、其它应付款会计账面设置明细科目与其核算的内容不一致。

　　上述做法不符合《行政单位财务规则》（财政部令第113号）第三十八条“行政单位应当加强应收及预付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。”第四十九条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，不得将应当纳入单位收入管理的款项列入暂存款项；对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”的相关规定。建议市文化广电旅游体育局及其下属单位严格按照《行政单位财务规则》的规定，规范会计核算行为，及时清理往来款项，确保会计信息的完整、真实、有效。

　　（二）鹤山市大雁山风景游览管理区存在问题。

　　1.资产负债表反映货币资金与会计账面数不符。

　　2024年资产负债表期末货币资金与会计账面数不符。

　　建议鹤山市大雁山风景游览管理区严格履行资金存放管理有关规定，核实账户余额和会计账表余额的一致性，清理整合存量账户，撤销闲置账户，盘活存量资金。

　　2.会计处理不规范。

　　（1）鹤山市大雁山风景游览管理区2024年期末会计账面反映，部分“其它应付款-盘点”没有按具体的明细客户设置明细，只挂账“会计师事务所盘点”，会计信息不完整。建议鹤山市大雁山风景游览管理区按照《行政单位财务规则》的规定，规范会计核算行为，及时清理往来款项，确保会计信息的完整、真实、有效。

　　（2）鹤山市大雁山风景游览管理区2024年3月18号凭证，摘要“会计师事务所盘点”，调整固定资产-房屋及构筑物22,565,861.77 元。经查，该中介机构的清产核资报告调整的固定资产22,565,861.77 元包含房屋及构筑物、通用设备、运输设备、家具、用具及装具等。由于该单位会计账面只调整房屋及构筑物，导致反映的固定资产信息不完整。

　　（3）鹤山市大雁山风景游览管理区2024年末余额未结转。根据政府会计制度的相关规定，年末结转后无余额，由于没有结转导致报表反映的会计信息不真实。

　　（4）鹤山市大雁山风景游览管理区2024年期末其他应交税费-应交城市维护建设税-2,141.38元，其他应交税费-应交教育费附加-917.73元，其他应交税费-应交地方教育费附加611.82元，上述合计-3,670.93元，是因为计提上述税费时，记入“其他应交税费-非受托代理资产”科目，导致上述科目有借方余额。

　　（5）鹤山市大雁山风景游览管理区2024年12月16号凭证，支付在编人员工资。预算会计入账金额错误，导致报出2024年的预算支出不真实。

　　由于上述会计账务处理不规范，部分账务处理错误，导致鹤山市大雁山风景游览区报出的会计信息不完整、不真实。

　　3.对鹤山市大雁山风景游览区账务的建议。

　　提高会计业务核算水平，选用适当的会计核算方法，对现在的经营和财务状况进行清理，以真实、完整地反映大雁山风景游览区的经营和财务成果，提高其会计核算信息质量。

鹤山市财政局

2025年12月2日