鹤山市交通运输局：

　　根据《关于印发〈鹤山市开展“三公”经费使用情况及“小金库”、内部控制等专项检查工作实施方案〉的通知》（鹤财监〔2021〕6号），我局于2021年10月对鹤山市交通运输局（以下简称“市交通运输局”）2020年相关情况进行了重点检查。检查情况如下：

　　一、单位基本情况

　　统一社会信用代码：114407845556270269

　　机构性质：机关

　　机构地址：广东省江门市鹤山市沙坪街道凤亭路438号

　　法定代表人：邓兆广

　　人数：鹤山市交通运输局行政编制47人（含工勤编制2人），截至2021年10月实有在职人数40人（含工勤人员1人），退休人员25人。

　　根据市交通运输局提供的会计报表反映：截至2020年12月31日，市交通运输局资产总计8,273,517.02元，其中：库存现金5,400.00元，银行存款698,441.16元，其他应收款净额25.00元，固定资产净值4,572,770.86元（固定资产原值11,422,567.16元,累计折旧6,849,796.30元），在建工程2,996,880.00元；负债总计682,368.90元，其中：其他应付款682,368.90元；净资产总计7,591,148.12元，其中：累计盈余7,591,148.12元。

　　根据市交通运输局提供的会计报表反映：2020年收入合计47,601,945.28元，2020年支出合计48,199,433.31元，收支差额-597,488.03元。

　　二、预算收入管理情况

　　（一）2020年市交通运输局公开预算收入数为98,268,752.12元。其中：一般公共预算拨款85,738,292.90元，基金预算拨款10,923,245.00元，预算单位自有资金1,607,214.22元。

　　（二）2020年市交通运输局实际发生总收入合计数为47,601,945.28元，是公开预算收入合计数的48.44%。其中：

　　1.财政拨款收入47,590,376.34元。其中：一般公共预算财政拨款21,945,208.42元；政府性基金预算财政拨款25,645,167.92元。

　　2.非同级财政拨款收入8,421.00元。

　　3.利息收入3,147.94元。

　　（三）市交通运输局违章处理罚没收入

　　经抽查市交通运输局2020年5月《广东省罚款收据》E136403001-E136403200号收据，收据连号没有缺号，收据后均附有相应的上缴市财政专户的银行存根。其中有8份收据已作废，每份收据三联均上缴财政。

　　根据市交通运输局提供的2020年5月收支辅助账，5月罚没收入合计1,054,700.00元，经过核查，与收据一致。当月上缴国库778,861.17元。

　　根据市交通运输局提供的2020年9月收支辅助账，9月罚没收入合计348,700.00元，经过核查，与收据一致。当月上缴国库334,200.00元。

　　（四）市交通运输局2020年处置报废固定资产收益3,496.00元，与鹤山市财政局批复处置价格相符。经鹤山市财政局批复报废固定资产724,431.00元。批复文件注明以不低于市价格认证中心认定价格3,496.00元处置该批资产。处置收益3,496.00元，以现金存入市财政专户。

　　三、预算支出管理情况

　　根据市交通运输局提供的《鹤山市2020年部门预算表》，市交通运输局2020年度总预算支出数为98,268,752.12元，其中：基本支出13,487,620.04元（人员支出12,527,220.04元，公用经费960,400.00元），专项支出84,781,132.08元。

　　2020年市交通运输局账面实际发生总支出数为47,604,633.34元，是公开预算支出合计数的48.44%。其中：

　　基本支出13,478,823.22元（人员支出12,517,054.72元，公用经费960,368.50元，均为一般公共预算财政拨款，其他支出1,400.00元）；项目支出34,125,810.12元（其中包含一般公共预算财政拨款8,467,785.20元，财政性基金预算财政拨款支出25,645,167.92元，其他支出12,857.00元）。

　　市交通运输局“三公经费”预算及预算执行基本情况如下：

　　（一）因公出国（境）费用

　　市交通运输局2020年度没有出国（境）事项发生，此项费用不存在。

　　（二）公务用车购置及运行维护费

　　市交通运输局2020年公务用车运行维护费预算为196,000.00元，实际支出金额为116,553.90元，是预算的59.50%。

　　市交通运输局2020年公务用车购置预算为0.00元，年中经市政府批准同意追加预算，实际支出金额为144,900.00元，经查核支出经济科目使用不当。

　　市交通运输局持有公务车辆5辆，原值合计金额为791,633.00元。

　　经检查核实市交通运输局提供的机动车行驶证，上述车辆机动车所有人为鹤山市交通运输局。

　　经检查2020年12月31日资产系统“资产折旧（摊销）汇总表”，截至2020年12月31日，市交通运输局资产账上有5辆公务车，总值773,233.00元，与现有5辆公务车总值791,633.00元差异18,400.00元，原因是：

　　1.在2020年12月新购置一台车辆（价值144,900.00元），资产系统在2021年1月才入账；

　　2.市交通运输局于2020年1月14日发函至市财政局（鹤交函〔2020〕3号），申请注销粤JY6150车辆编制（价值126,500.00元）。该车于2019年12月2日经鹤山市公安局交通警察大队车辆管理所收回机动车前后号牌、机动车行驶证、机动车登记证书，完成注销登记手续，但会计账在2021年1月才销账，资产系统在2021年2月才作处置注销。

　　市交通运输局实行公车使用申请报批制度和用车登记制度，登记用车事由、用车时间、还车时间、随行人员、用车部门、具体到达目的地。

　　经询问，市交通运输局未登记公务车加油登记表。

　　上述公务用车未完全符合《党政机关公务用车管理办法》（2017年12月5日印发）第二十条“党政机关应当建立健全公务用车使用管理制度，严格执行，加强监督，降低运行成本。严格公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示制度”的规定。

　　市交通运输局严格执行“一车一卡”加油办法。

　　经抽查市交通运输局2020年5月52号凭证，摘要为“支出车辆年审及保养维修费”，支付金额9,153.00元，该笔支出附有审批表、发票、结算清单和财政资金授权支付凭证。

　　（三）公务接待费

　　市交通运输局2020年公务接待费预算为60,500.00元，实际支出金额为13,883.00元，是预算的22.95%。市交通运输局严格实行接待用餐审批制度，填写接待审批表，登记接待时间、接待人员、陪餐人数和用餐标准，严格执行用餐标准，严格控制陪餐人数，并附接待公函、接待清单、报销发票等。

　　经检查，上述接待费支出符合《广东省党政机关国内公务接待管理办法》（粤办发〔2014〕12号）第七条“接待单位应当根据规定的接待范围，严格接待审批控制，对能够合并的公务接待统筹安排。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待。公务活动结束后，接待单位应当如实填写接待清单，并由相关负责人审签。接待清单包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容。”、第十四条“接待费报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函或者相关审批件和接待清单。”的规定。

　　（四）会议费

　　市交通运输局2020年度会议费预算为7,000.00元，实际支出金额为3,944.00元，是预算的56.34%。

　　经抽查市交通运输局列支的“召开全体退休人员春节座谈会”会议费支出，凭证后附有召开会议的文件通知、召开会议审批表、座谈会请示及参会人员签到表等 。

　　上述做法符合《中央和国家机关会议费管理办法》（财行〔2016〕214号）第十七条“会议费报销时应当提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点会议场所等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。财务部门要严格按规定审核会议费开支，对未列入年度会议计划，以及超范围、超标准开支的经费不予报销” 的规定。

　　（五）培训费

　　市交通运输局2020年培训费预算金额为175,000.00元，实际支出数为11,346.00元，是预算的6.48%。

　　经抽查，市交通运输局列支的培训费附有文件通知、审批表、参加培训人员名单及签到表、培训天数等 。

　　上述做法符合《鹤山市市直党政机关和事业单位培训费管理办法》（鹤财行〔2015〕25号）第十六条“报销培训费，综合定额范围内的，应当提供培训计划审批文件、培训通知、实际参训人员签到表以及培训机构出具的收款票据、费用明细等凭证”“各单位财务部门应当严格按照规定审核培训费开支，对未履行审批备案程序的培训，以及超范围、超标准开支的费用不予报销”的规定。

　　四、资产管理情况

　　市交通运输局2020年年初固定资产账面原值为11,388,248.16元，本年新增固定资产758,750.00元，本年报废减少固定资产724,431.00元，年末固定资产账面原值为11,422,567.16元,其中累计折旧6,849,796.30元，固定资产净值4,572,770.86元。

　　2020年年末各项资产分类及明细如下：

　　经抽查市交通运输局新增固定资产相关的“鹤山市财政性资金政府采购立项申请书”“主管部门意见”“财政局业务股室资金审核意见”“财政局分管业务股室领导意见”“政府采购管理部门意见”“财政局分管政府采购领导意见”，均有签名审批。

　　市交通运输局2020年处置报废固定资产724,431.00元，有经鹤山市财政局批复报废。处置收益3,496.00元，没有入市交通运输局账户，以现金形式直接上缴市财政专户。

　　五、设立“小金库”情况

　　检查组以查看会计凭证、财务账簿为主要手段，对2020年市交通运输局的财务收支情况进行审查，并对单位主要财务人员进行询问。检查组未发现市交通运输局违规违纪设立“小金库”的行为发生。

　　账上列示有资金划入“鹤山市交通运输局机关工会”，用于补充工会饭堂经费，金额为180,000.00元，附件有市交通运输局机关工会向市交通运输局提交的《关于补充局交通饭堂经费的请示》和市交通运输局发函至市财政局的《关于要求划拨经费的申请》。另有一笔资金100,000.00元从零余额户划入“鹤山市交通运输局机关工会”，该笔资金仅附有市交通运输局机关工会向市交通运输局提交的《关于补充局交通饭堂经费的请示》。

　　六、部门预算及预算执行基本情况

　　根据市交通运输局提供的《2020年鹤山市交通运输局部门预算表》，并核对市交通运输局2020年度相关会计财务资料，市交通运输局2020年度部门预算执行情况如下表所示：

市交通运输局2020年度预算与账面实际列支数对比表

单位：元

　　如上表所述，市交通运输局2020年度总预算支出98,268,752.12元，账面实际列支数47,604,633.34元，节约50,664,118.78元。未见调整预算的文件。建议市交通运输局建立健全单位预算管理体制，强化预算的分配和监督职能，维护预算的严肃性，保证资金的合理使用和正常运行，促进单位各项事业的稳定发展，使单位的预算编制走向科学化、规范化、法制化。

　　七、检查发现的其他情况

　　（一）公务卡的设置与使用

　　经询问，市交通运输局因人员流动频繁，部分人员已离职，未完全提供公务卡人员信息。

　　（二）会计处理不规范

　　经抽查市交通运输局2020年12月明细账，“财政拨款收入-政府性基金预算财政拨款”和“财政拨款预算收入-政府性基金预算财政拨款”本年合计金额分别为24,968,287.92元，与部门决算收入政府性基金预算财政拨款25,645,167.92元相差676,880.00元。原因是部分会计处理在选“拨款分类”时将“政府性基金预算财政拨款”误选为“一般公共预算财政拨款”。

　　（三）其他应付款部分科目挂账未处理

　　截至2020年12月31日，其他应付款科目余额总计682,368.90元，其中：扶贫经费30,000.00元，自筹扶贫款29,868.90元，道路建设转拨款583,000.00元，其他39,500.00元。道路建设转拨款583,000.00元属于江交规划补助资金用于道路建设，其余扶贫经费、自筹扶贫款及其他应付款99,368.90元均为上年结转资金。建议市交通运输局建立盘活存量扶贫资金台账。为切实加强预算执行管理，提高财政扶贫资金循环使用率，进一步强化与资金管理使用部门的沟通衔接，及时清理盘活结转结余资金，统筹协调资金拨付和项目管理实施，加快扶贫资金支出进度，避免财政扶贫资金闲置沉淀。

　　八、检查建议

　　针对检查发现的存在问题，对市交通运输局提出以下建议：

　　（一）建立健全单位预算管理制度，统筹做好单位预算编制工作，合理安排预算支出。

　　（二）加强财务管理，按照会计制度规定，正确选用适当的会计核算科目；加强对会计人员的职业培训，提高会计人员的业务水平。

　　（三）对资产的移交要及时正确核算，真实、完整地反映本单位的资产状况。

鹤山市财政局

2021年12月29日