鹤山市慢性病防治站：

　　根据《关于印发〈鹤山市财政局2022年专项资金监督检查工作方案〉的通知》（鹤财监〔2022〕6号），我局于2022年9月对鹤山市慢性病防治站（以下简称“慢病站”）2021年度的财务收支情况进行了重点检查。检查情况如下：

　　一、单位基本情况

　　机构名称：鹤山市慢性病防治站

　　统一社会信用代码：1244078445613682X9

　　机构性质：机关

　　机构地址：广东省江门市鹤山市沙坪街道人民路38号

　　负 责 人：冯伟文

　　经费来源：财政补助二类

　　二、2021年1-12月财务收支情况

　　（一）2021年度总收入12,126,504.56元

　　1.财政拨款收入5,666,379.90元，其中基本支出拨款3,085,734.97元，项目支出拨款2,580,644.93元；

　　2.事业收入（医疗收入）6,450,183.02元，均属于门急诊收入，其中包含药品收入5,580,449.79元；

　　3.利息收入4,821.56元；

　　4.其他收入5,120.08元。

　　（二）2021年度总费用支出13,082,779.38元

　　1.业务活动费用13,081,329.42元，其中财政基本拨款经费9,934,591.70元（其中药品成本为5,581,822.19元），财政项目拨款经费3,146,737.72元；

　　2.经营费用1,449.96元。

　　（三）2021年度本年盈余-956,274.82元

　　其中财政项目盈余-566,092.79元，医疗盈余-390,182.03元。

　　三、设备采购执行情况

　　慢病站已建立《采购管理制度》《资产管理制度》等制度，明确设备采购过程的程序和流程。

　　慢病站2021年没有购进大型医疗设备。经抽查2021年7月27号凭证，慢病站购置5台空调。该批购置项目已向供应商进行报价，经领导班子会议讨论研究决定同意购置。慢病站向鹤山市卫生健康局进行请示，得到鹤山市卫生健康局的批复同意后进行购置，审批手续齐全。

　　四、检查发现的主要问题

　　经检查，慢病站提供的会计资料比较完整、真实，财务管理比较集中，坚持了“一支笔”审批制度，建立了相关财务管理办法和制度，2021年度的财政、财务收支基本真实、合法。但在检查过程中，仍发现存在以下问题：

　　（一）固定资产管理系统数据与明细账不一致

　　建议慢病站及时查找具体原因，对于没有录入卡片的固定资产要进行审核，符合固定资产条件才能办理资产入账手续；若不符合资产核算条件，需要对财务账进行调整。做好账务处理和资产卡片更新等后续管理工作，确保资产卡片信息、行政事业性资产月报数据与财务账核对一致，进一步夯实资产数据基础，提升国有资产管理规范化水平。

　　（二）账上未及时报废固定资产

　　经查固定资产明细账，慢病站并未及时对该车辆进行账务处理，在年底的财务报表中该车辆的原值仍然反映在固定资产项目中。

　　经与慢病站沟通，慢病站已于检查当月在财务账上对该车辆进行报废账务处理。

　　（三）部分科目年末余额不合理

　　建议慢病站进行相关账务调整，准确无误地反映报表资产情况。

　　（四）预算会计账务处理不规范

　　建议慢病站应规范对预算会计的核算，进一步强化预算会计管理，着力加强预算会计的自身建设，对重复确认的预算收入进行账务调整，使预算报表更加真实准确地反映预算收支情况。

　　（五）未按财务制度规定计提坏账准备和医疗风险基金

　　根据《医院会计制度》规定，年度终了，按不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%至4%比例计提坏账准备，按当年收入的1‰至3‰计提医疗风险基金。

　　慢病站账上未按会计制度规定计提坏账准备和医疗风险基金。

　　五、检查建议

　　针对检查发现的存在问题，对慢病站提出以下建议：

　　（一）加强财务培训管理。按照会计制度的规定，严格进行会计核算；加强对会计人员的业务水平培训，更加准确核算经济业务事项。

　　（二）建立健全单位预算管理制度。严格执行《政府会计制度》的规定，全面反映政府会计主体的预算执行信息和财务信息，财务会计按照权责发生制原则，预算会计按照收付实现制原则进行会计核算，统筹做好单位预算编制工作，合理安排预算支出。

　　（三）完善固定资产管理制度。做好账务处理和资产卡片更新等后续管理工作，确保资产卡片信息、行政事业性资产月报数据与财务账核对一致，进一步夯实资产数据基础，提升国有资产管理规范化水平。

　　（四）加强财务核算检查，真实完整反映财务收支状况。

鹤山市财政局

2022年12月19日